Hvordan beregnes skatt i Norge? Hele regnestykket for 2025 og 2026

Av Terje Moy, ansvarlig redaktørPublisert 7. september 2025Oppdatert 25. september 2026

Skatten din i Norge består av fire deler som legges sammen: 22 prosent skatt på alminnelig inntekt (inntekt minus fradrag), trinnskatt og trygdeavgift på personinntekten (lønn, pensjon og næring før fradrag), og formuesskatt hvis nettoformuen er over bunnfradraget. Summen sammenlignes med det som er trukket gjennom året, og forskjellen blir penger tilbake eller restskatt i skatteoppgjøret.

Når skatteoppgjøret kommer, står det ett tall øverst: hva du får tilbake eller hva du skylder. Bak det tallet ligger et regnestykke som er enklere enn mange tror, når du først kjenner byggeklossene. Å forstå dem gir deg bedre oversikt over økonomien din, og gjør det lettere å se om noe er feil. Her går vi gjennom hvert steg, med tall for både inntektsåret 2025 (skatteoppgjøret i 2026) og inntektsåret 2026 (skattekortet du har nå).

Grunnprinsippet: skatt på inntekt og formue

Norske personer betaler skatt av inntekt og av formue. Inntekten skattlegges på to måter samtidig: en flat skatt på inntekten etter fradrag, og en progressiv skatt og en avgift på arbeidsinntekten før fradrag. I tillegg kommer den omdiskuterte formuesskatten, som bare gjelder dem med nettoformue over et visst beløp. Samlet gjør dette systemet progressivt: jo mer du tjener, desto større andel går til skatt.

Steg 1: Finn alminnelig inntekt

Alminnelig inntekt er alle skattepliktige inntekter, som lønn, pensjon, trygd, renter og gevinster, minus fradragene dine. Det viktigste fradraget for de fleste er minstefradraget, som du får automatisk. I tillegg kommer rentefradrag, reisefradrag, foreldrefradrag og andre. Se oversikt over fradragsmuligheter for hele listen, og les mer om alminnelig inntekt.

Når 22 prosent-skatten regnes ut, trekkes også personfradraget fra. Det er 108 550 kroner for 2025 og 114 540 kroner for 2026.

Steg 2: Skatt på alminnelig inntekt – 22 prosent

Satsen er 22 prosent både i 2025 og 2026, og den går til staten, kommunen og fylkeskommunen. I Finnmark og tiltakssonen i Troms er den 18,5 prosent. Fordi satsen er flat, er ethvert fradrag i alminnelig inntekt verdt 22 prosent. Har du 40 000 kroner i renter på boliglånet, blir skatten 8 800 kroner lavere.

Steg 3: Trygdeavgift og trinnskatt på personinntekten

Personinntekt er lønn, pensjon, trygd og næringsinntekt før fradrag. Les mer om hva personinntekt er. Av den betaler du to ting:

Trygdeavgift finansierer folketrygden. Satsen er 7,7 prosent av lønn i 2025 og 7,6 prosent i 2026. Næringsinntekt har 10,9 og 10,8 prosent, og pensjon har 5,1 prosent begge år. Er personinntekten 99 650 kroner eller mindre, betaler du ingen trygdeavgift. Se trygdeavgift – hva du må vite.

Trinnskatt er den progressive delen. Den regnes bare av inntekten innenfor hvert trinn:

Fradrag hjelper ikke på trygdeavgift og trinnskatt. Det er grunnen til at et fradrag aldri er verdt mer enn 22 prosent. Les mer om trinnskatt.

Steg 4: Formuesskatt

Har du nettoformue over bunnfradraget, kommer formuesskatt i tillegg. Bunnfradraget er 1 760 000 kroner for 2025 og 1 900 000 kroner for 2026 for en enslig. Den samlede satsen er 1,0 prosent begge år, og 1,1 prosent over trinn 2. Mellom 2025 og 2026 ble bare fordelingen mellom stat og kommune endret, ikke den samlede satsen. Boligen du bor i, tas bare med til en fjerdedel av verdien (opptil 10 millioner kroner, regler for 2025), mens bankinnskudd teller fullt. Les mer om formuesskatt og når du må betale den.

Hele regnestykket: et eksempel

Ola tjener 600 000 kroner i lønn, betaler 30 000 kroner i renter på boliglånet, har ingen andre fradrag og ingen formue over bunnfradraget. Slik blir skatten hans (eksempel, avrundet til hele kroner):

Med samme lønn betaler Ola rundt 3 200 kroner mindre for 2026 enn for 2025. Det skyldes høyere minstefradrag, personfradrag og trinngrenser, og litt lavere trygdeavgift. Vil du prøve med dine egne tall, kan du bruke skattekalkulatoren.

Fra beregnet skatt til skatteoppgjør

Gjennom året har arbeidsgiveren din trukket skatt av lønnen etter skattekortet. Det kalles forskuddstrekk. Næringsdrivende betaler forskuddsskatt i fire terminer. I skatteoppgjøret sammenligner Skatteetaten det du har betalt med det du faktisk skulle betale. Er det trukket for mye, får du penger tilbake. Er det trukket for lite, får du restskatt. Les mer om hva skatteoppgjøret er, og se hvordan du leser skatteoppgjøret ditt.

Oppgjøret sendes løpende når skattemeldingen din er ferdigbehandlet. Det finnes ingen faste puljer lenger. De fleste får det mellom april og juni, noen må vente til høsten, og alle får det før 1. desember.

Personlige forhold som påvirker skatten

Skatten tilpasses livssituasjonen din gjennom fradrag. Har du barn under 12 år med utgifter til barnehage eller SFO, får du foreldrefradrag. For inntektsåret 2025 er det inntil 25 000 kroner for første barn, men for 2026 er det kuttet til 15 000 kroner. Har du lang reisevei til jobben, kan du få reisefradrag. Har du lån, får du rentefradrag. Pensjonister har et eget skattefradrag for pensjonsinntekt, som trekkes rett fra skatten. Se også andre vanlige fradrag.

Næringsdrivende

Har du enkeltpersonforetak, er det overskuddet i virksomheten som skattlegges. Overskuddet inngår i alminnelig inntekt og regnes som personinntekt. Trygdeavgiften på næringsinntekt er høyere enn på lønn. Næringsdrivende må levere skattemeldingen selv, også når ingenting er endret, og fristen for inntektsåret 2025 var 1. juni 2026. Les om hvordan levere skattemeldingen og om skatt for enkeltpersonforetak.

Kapitalinntekter, bolig og tap

Renter på sparekonto skattlegges med 22 prosent. Aksjeutbytte og aksjegevinster ganges opp med 1,72 før de skattlegges, slik at den effektive satsen blir 37,84 prosent både i 2025 og 2026. Tap på aksjer gir fradrag. Les mer om kapitalinntekt og gevinstbeskatning.

Selger du boligen du bor i, er gevinsten skattefri hvis du har eid den i mer enn ett år og bodd i den i minst ett av de to siste årene før salget. Leier du ut en del av egen bolig og bruker minst halvparten selv, regnet etter utleieverdien, er leieinntekten skattefri når leieforholdet varer sammenhengende i minst 30 dager.

Hvordan du påvirker din egen skatt

Den enkleste måten å betale riktig skatt på er å sjekke fradragene i skattemeldingen. Mange glemmer fradrag de har rett på, og betaler mer enn de må. Se vanlige feil i skattemeldingen. Endrer inntekten din seg i løpet av året, kan du endre skattekortet slik at trekket blir riktig og du slipper restskatt.

Hva skjer hvis du oppdager feil?

Du kan endre skattemeldingen selv i tre år, regnet fra leveringsfristen og ikke fra datoen du leverte. For lønnstakere betyr det at inntektsåret 2025 kan endres til og med 30. april 2029. Du kan endre også etter at skatteoppgjøret har kommet. Se hvordan rette skattemeldingen etter levering.

Et system som justeres hvert år

Satser, fradrag og grenser vedtas av Stortinget for hvert inntektsår. Samme lønn kan derfor gi ulik skatt fra ett år til det neste, slik eksemplet med Ola viser. Sjekk alltid hvilket år tallene gjelder: skatteoppgjøret i 2026 bruker 2025-satsene, mens skattekortet ditt nå bruker 2026-satsene. Du finner begge i oversikten over skattesatser for 2025 og 2026 side om side. Det er Skatteetaten som fastsetter skatten din. Denne artikkelen er generell informasjon og ikke individuell rådgivning.

Ofte stilte spørsmål

Fakta i artikkelen er sist kontrollert mot offentlige kilder 25. september 2026. Ser du noe som er feil eller utdatert? Si fra.