Som selvstendig næringsdrivende har du ikke en arbeidsgiver som trekker skatt for deg hver måned. I stedet må du selv betale forskuddsskatt. Dette er en ordning der Skatteetaten beregner hva du sannsynligvis skal betale i skatt for året, og deler beløpet opp i fire terminer. Forskuddsskatten er derfor en av de viktigste forpliktelsene for alle som driver næringsvirksomhet.

Hva er forskuddsskatt?

Forskuddsskatt er en måte å betale inn skatten din på forhånd, fordelt utover året. Mens ansatte får skatten trukket direkte fra lønnen, må næringsdrivende selv sørge for at skatten blir betalt inn til staten. Skatteetaten beregner forskuddsskatten på grunnlag av forventet overskudd i virksomheten. Dette gjør at du må være realistisk når du rapporterer inntektene dine, ellers kan du ende opp med restskatt eller for høy innbetaling.

Hvordan beregnes forskuddsskatten?

Skatteetaten tar utgangspunkt i tidligere års resultater, eller i opplysninger du selv gir når du starter opp virksomheten. Dersom du er nystartet, må du ofte anslå hvor mye du forventer å tjene. Forskuddsskatten fastsettes deretter i et eget vedtak, og du får en betalingsplan med fire terminer i året.

For en oversikt over hvordan inntekt skattlegges i enkeltpersonforetak, kan du se artikkelen skatt i ENK.

Betalingsfrister

Forskuddsskatten betales i fire terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Hver termin utgjør en fjerdedel av det samlede beløpet. Betaler du ikke innen fristen, påløper renter, og kravet kan til slutt sendes til innkreving. Det er derfor viktig å ha orden på disse datoene, gjerne ved å sette av penger på en egen konto gjennom året.

Hva hvis inntekten endrer seg?

Det er vanlig at inntektene varierer fra år til år. Dersom du ser at du vil tjene mer eller mindre enn forventet, kan du søke om å endre forskuddsskatten. Dette kalles å sende inn en endringssøknad. På den måten kan du unngå å få en stor restskatt, eller slippe å betale inn mer enn nødvendig. Skatteetaten justerer da de resterende terminene ut fra de nye opplysningene.

Restskatt og til gode-beløp

Dersom du betaler inn for lite i forskuddsskatt, vil du få restskatt når skatteoppgjøret kommer. Betaler du inn for mye, får du et til gode-beløp tilbake. Da kan du også få renter på beløpet, men rentene er lave. For mer om dette kan du se artikkelen hvordan til gode-beløp og renter fungerer.

Hva skjer hvis du ikke betaler?

Unnlater du å betale forskuddsskatten, blir du ilagt forsinkelsesrenter. Dersom beløpet fortsatt ikke betales, sendes kravet til tvangsinnkreving. Dette kan bety utleggsforretning, trekk i inntekt eller pant i eiendeler. Det er derfor svært viktig å prioritere forskuddsskatten, ellers kan konsekvensene bli store.

Vil du lese mer om hvordan staten håndterer manglende innbetaling, finner du det i artikkelen konsekvenser ved ubetalt restskatt.

Hvordan planlegge for forskuddsskatten?

Mange næringsdrivende setter av en fast prosent av inntektene sine på en egen konto for skatt. På den måten slipper du å bli tatt på senga når forfallene kommer. Et annet tips er å ha oversikt over regnskapet gjennom året, slik at du hele tiden vet hvordan du ligger an. Har du regnskapsfører, vil denne som regel hjelpe deg å holde styr på forskuddsskatten.

Forskuddsskatt og merverdiavgift

Det er lett å blande sammen forskuddsskatt og merverdiavgift, men dette er to ulike ordninger. Forskuddsskatt gjelder din personlige skatt som næringsdrivende, mens merverdiavgift gjelder avgift på varer og tjenester du selger. Har du omsetning over 50 000 kroner, må du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret og betale inn MVA. For mer om dette kan du se artikkelen hvordan MVA fungerer.

Eksempel på forskuddsskatt

La oss si at du driver et enkeltpersonforetak og forventer et overskudd på 400 000 kroner. Skatteetaten beregner forskuddsskatten din til 120 000 kroner. Dette deles opp i fire terminer på 30 000 kroner hver. Betaler du disse innen fristen, har du gjort opp skatten din for året. Dersom du ender opp med et overskudd på 500 000 kroner i stedet, vil du få restskatt på differansen, med renter.

Nystartede foretak

Har du nettopp startet virksomhet, får du kanskje ikke forskuddsskatt første året. Skatten for dette året betales da i etterkant når skatteoppgjøret kommer. Fra og med år to fastsetter Skatteetaten forskuddsskatt basert på resultatene fra første driftsår. Det kan derfor være lurt å spare opp penger allerede første året, slik at du er forberedt på regningen som kommer året etter.

Forskuddsskatt som en rutine

For mange næringsdrivende kan forskuddsskatten virke som en byrde, men den er egentlig en måte å fordele skatten jevnere på gjennom året. I stedet for å få en stor regning når skatteoppgjøret kommer, betaler du i fire deler. På den måten blir økonomien lettere å håndtere, og du unngår sjokk når skatten skal gjøres opp.