All inntekt er i utgangspunktet skattepliktig i Norge, men den skattlegges ulikt etter hva slags inntekt det er. Lønn, pensjon, trygd og næringsinntekt er personinntekt og gir trygdeavgift og trinnskatt i tillegg til 22 prosent skatt. Renter, utleie og andre kapitalinntekter skattlegges bare med 22 prosent, mens utbytte og aksjegevinster ender på 37,84 prosent både i 2025 og 2026.
Det er to spørsmål som avgjør skatten på en inntekt. Det første er om den er skattepliktig i det hele tatt. Det andre er hvilken «skuff» den havner i: bare alminnelig inntekt, eller også personinntekt. Når du vet svaret på begge, kan du regne ut omtrent hva inntekten koster deg i skatt. Denne siden gir deg oversikten, og lenker videre til egne artikler for hver inntektstype.
Oversikt: hvilke skatter utløser hver inntekt?
Tabellen gjelder personlige skattytere i inntektsårene 2025 og 2026. Skatten på alminnelig inntekt er 22 prosent begge år, og den beregnes etter at fradragene er trukket fra. Trygdeavgift og trinnskatt beregnes av personinntekten, uten fradrag.
| Inntekt | Alminnelig inntekt | Trygdeavgift 2025 / 2026 | Trinnskatt |
|---|---|---|---|
| Lønn, feriepenger, bonus | Ja, 22 % | 7,7 % / 7,6 % | Ja |
| Uføretrygd og AAP | Ja, 22 % | 7,7 % / 7,6 % | Ja |
| Sykepenger og dagpenger | Ja, 22 % | Som inntekten de erstatter | Ja |
| Alderspensjon | Ja, 22 % | 5,1 % / 5,1 % | Ja, men eget skattefradrag |
| Næringsinntekt i enkeltpersonforetak | Ja, 22 % | 10,9 % / 10,8 % | Ja |
| Renteinntekter | Ja, 22 % | Nei | Nei |
| Skattepliktig utleie | Ja, 22 % | Nei | Nei |
| Utbytte og gevinst på aksjer | Ja, oppjustert med 1,72 (effektivt 37,84 %) | Nei | Nei |
| Uttak fra IPS | Ja, 22 % | Nei | Nei |
Du ser mønsteret: inntekt du får for arbeid (eller i stedet for arbeid) er personinntekt og skattlegges hardest. Inntekt fra det du eier, er kapitalinntekt og skattlegges flatt. Unntaket er aksjeinntekt, som oppjusteres fordi selskapet allerede har betalt skatt av overskuddet. Hvordan delene settes sammen til én skatt, står i artikkelen om hvordan skatten i Norge beregnes.
Lønnsinntekt
Lønn er den vanligste inntekten, og all lønn er skattepliktig. Det gjelder fastlønn, timelønn, overtid, bonus og feriepenger. Goder du får fra arbeidsgiveren i stedet for penger, kalt naturalytelser, er som hovedregel også lønn. Arbeidsgiveren rapporterer lønnen, og den står ferdig utfylt i skattemeldingen.
For lønn får du minstefradrag med 46 prosent, begrenset til 92 000 kroner for 2025 og 95 700 kroner for 2026. Personfradraget er 108 550 kroner for 2025 og 114 540 kroner for 2026. Deretter kommer 22 prosent skatt på alminnelig inntekt, trygdeavgift og trinnskatt. Får du honorar for foredrag, styreverv eller frilansoppdrag, kan det være lønn eller næring. Det forklarer vi i artikkelen om skatt på honorar og styreverv.
Pensjon og trygdeytelser
Pensjon og de fleste inntektserstattende ytelsene fra NAV er skattepliktige, men reglene skiller seg fra lønn. Alderspensjon har lavere minstefradrag (40 prosent, maks 73 150 kroner for 2025 og 75 400 kroner for 2026), trygdeavgift på 5,1 prosent og et eget skattefradrag på inntil 36 000 kroner (2025) og 39 100 kroner (2026). Uføretrygd og arbeidsavklaringspenger får derimot lønnens trygdeavgift og ikke pensjonsfradraget. Sykepenger og dagpenger får trygdeavgift etter satsen for den inntekten de erstatter.
Du finner en grundigere gjennomgang med regneeksempel i artikkelen om skatt på pensjon og trygdeytelser.
Næringsinntekt og frilans
Driver du egen virksomhet som enkeltpersonforetak, skattlegges overskuddet som næringsinntekt. Overskuddet er alminnelig inntekt, og i tillegg beregnes personinntekt fra næringen etter egne regler. Trygdeavgiften på næringsinntekt er 10,9 prosent for 2025 og 10,8 prosent for 2026, altså høyere enn for lønn. Unntak gjelder blant annet fiske og fangst og barnepass i eget hjem, som har lønnssatsen.
Fordi ingen trekker skatt for deg, må du betale forskuddsskatt. For personlige skattytere forfaller den i fire terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Er forskuddsskatten under 2 000 kroner, forfaller alt 15. juni.
Selger du brukte ting du selv har eid, blir det sjelden skatt, fordi du som regel selger med tap. Kjøper du for å selge videre, er det annerledes. Se eksemplene i artikkelen om salg på Finn og Tise.
Renter og andre kapitalinntekter
Renteinntekter på bankkonto er alminnelig inntekt og skattlegges med 22 prosent. De gir ikke trygdeavgift eller trinnskatt. Samme logikk gjelder motsatt vei: rentene du betaler på lån, gir fradrag verdt 22 prosent. Har du 20 000 kroner i renteinntekter, blir skatten 4 400 kroner (eksempel, inntektsåret 2025 eller 2026). Les mer i artikkelen om kapitalinntekt og gevinstbeskatning.
Aksjer, fond og utbytte
Utbytte og gevinst på aksjer og aksjefond skattlegges som alminnelig inntekt, men beløpet over skjermingsfradraget ganges med 1,72 før skatten på 22 prosent beregnes. Det gir en effektiv sats på 37,84 prosent både for 2025 og 2026. Tap gir fradrag etter de samme reglene. Skjermingsrenten for aksjer er 3,6 prosent for inntektsåret 2025. Satsen for 2026 er ikke fastsatt ennå, og den kommer først i januar 2027.
Eksempel: Får du 10 000 kroner i utbytte i 2025 og har ingen skjerming, blir skattegrunnlaget 17 200 kroner og skatten 3 784 kroner.
Utleie av bolig og hytte
Utleie kan være helt skattefritt, delvis skattepliktig eller fullt skattepliktig, alt etter hvordan du leier ut. Leier du ut en del av boligen du bor i, i minst 30 dager sammenhengende, og bruker minst halvparten selv (regnet etter utleieverdien), er leien skattefri. Det samme gjelder om du leier ut hele eller en større del av boligen for inntil 20 000 kroner i året.
Korttidsutleie av egen bolig (under 30 dager) og utleie av fritidsbolig har en egen regel: de første 15 000 kronene er fri, og 85 prosent av resten regnes som inntekt. Denne grensen var 10 000 kroner før inntektsåret 2025. Utleie av en sekundærbolig er skattepliktig. Alle detaljene står i artikkelen om skatt på utleie av bolig og eiendom.
Gevinst ved salg av bolig og hytte
Gevinst når du selger boligen din, er skattefri når du har eid den i mer enn ett år og bodd i den i minst ett av de to siste årene før salget. For fritidsbolig er kravet at du har eid den i mer enn fem år og brukt den som egen fritidsbolig i minst fem av de siste åtte årene. Oppfyller du ikke kravene, er gevinsten skattepliktig med 22 prosent. Se skatt ved salg av bolig og eiendom.
Premier, gevinster og inntekter uten skatt
Ordet «gevinst» brukes både om en premie i spill eller konkurranse og om fortjeneste ved salg, og skattereglene er helt forskjellige. Premier har egne regler som avhenger av hva slags spill eller konkurranse det er. Det er forklart i artikkelen om skatt på gevinster fra spill, lotteri og salg.
Noen inntekter er skattefrie når bestemte vilkår er oppfylt, mens andre bare ser skattefrie ut fordi de ligger under en grense. Oversikten finner du i artikkelen om skattefrie inntekter. Er du usikker på en inntekt, er utgangspunktet at den er skattepliktig inntil du har funnet en regel som sier noe annet.
Inntekt fra utlandet
Er du skattemessig bosatt i Norge, gjelder skatteplikten all inntekt, også inntekt fra utlandet. Den skal føres i skattemeldingen selv om du har betalt skatt i et annet land. Skatteavtalene hindrer dobbeltbeskatning på en av to måter. Etter kreditmetoden får du fradrag i norsk skatt for skatten du har betalt i utlandet, begrenset til den norske skatten på den samme inntekten. Etter unntaksmetoden er inntekten fritatt for skatt i Norge. Det er avtalen med det aktuelle landet som avgjør hvilken metode som brukes.
Glemt en inntekt?
Skatteetaten får mange opplysninger fra arbeidsgivere, NAV og andre, men ikke om alt. Inntekter som utleie, honorar uten trekk og inntekt fra utlandet er typiske eksempler på poster du må kontrollere ekstra nøye, og ofte føre selv. Gir du uriktige eller mangelfulle opplysninger, kan du få tilleggsskatt på 20 prosent av skattefordelen, eller 10 prosent når opplysningene også var gitt av arbeidsgiver eller andre som rapporterer til Skatteetaten.
Oppdager du feilen selv, retter du skattemeldingen med en endringsmelding. For de tre siste inntektsårene gjør du det selv, og fristen er tre år etter leveringsfristen. For inntektsåret 2025 har lønnstakere og pensjonister frist til og med 30. april 2029. Framgangsmåten står i artikkelen om hvordan rette skattemeldingen.
Det er Skatteetaten som fastsetter skatten, og det som står her er generell informasjon. Er du usikker på hvordan en inntekt skal behandles, kan du ringe Skatteetaten på 800 80 000.
Ofte stilte spørsmål
Hvilken inntekt skattlegges hardest?
Aksjeutbytte og aksjegevinst har høyest flat sats med 37,84 prosent. For lønn og næring kan marginalskatten bli høyere når trinnskatt og trygdeavgift kommer på toppen.
Betaler jeg trygdeavgift av renteinntekter?
Nei. Renteinntekter er kapitalinntekt og skattlegges bare med 22 prosent som alminnelig inntekt.
Er det skatt på å leie ut en del av boligen jeg bor i?
Ikke hvis du bruker minst halvparten selv, regnet etter utleieverdien, og leieforholdet varer minst 30 dager sammenhengende. Da er leien skattefri.
Må jeg føre opp inntekt fra utlandet når jeg har betalt skatt der?
Ja, når du er skattemessig bosatt i Norge. Skatteavtalen avgjør om du får fradrag for skatten i utlandet eller om inntekten er unntatt fra norsk skatt.
Kilder
- Stortingets skattevedtak for inntektsårene 2025 og 2026
- folketrygdloven § 23-3 (trygdeavgift)
- skatteloven § 7-2 (utleie av egen bolig og fritidsbolig)
- skatteloven § 9-3 (gevinst ved salg av bolig og fritidsbolig)
- skatteforvaltningsloven § 14-5 (tilleggsskatt)
Fakta i artikkelen er sist kontrollert mot offentlige kilder 25. september 2026. Ser du noe som er feil eller utdatert? Si fra.