En vanlig lønnstaker i Norge betaler tre skatter av inntekten: 22 prosent av alminnelig inntekt etter fradrag, trygdeavgift av brutto lønn (7,7 prosent i 2025 og 7,6 prosent i 2026) og trinnskatt på den delen av lønnen som er over 217 400 kroner (2025) eller 226 100 kroner (2026). Har du nettoformue over bunnfradraget, kommer formuesskatt i tillegg. Med 600 000 kroner i lønn blir samlet skatt rundt en fjerdedel av lønnen, ikke 30 til 40 prosent, som mange tror.
Det norske skattesystemet kan virke uoversiktlig, men det er bygget av noen få byggeklosser. Hver skatt har sitt eget grunnlag, og det er grunnlaget som forklarer det meste: hvorfor fradrag hjelper mot én skatt, men ikke mot en annen, og hvorfor to personer med samme lønn kan betale ulik skatt. Denne siden er et kart over hele systemet. Vil du heller se tallene for de to årene side om side i detalj, har vi samlet dem i skattesatsene for 2025 og 2026 side om side.
Kartet: alle skattene på én side
Tabellen viser hver skatt, hva den regnes av, og satsen for begge inntektsår. Skatteoppgjøret du får i 2026, gjelder inntektsåret 2025. Skattekortet du har nå, gjelder 2026.
| Skatt | Regnes av | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Skatt på alminnelig inntekt | Inntekt etter fradrag | 22 % | 22 % |
| Trygdeavgift, lønn | Brutto lønn (personinntekt) | 7,7 % | 7,6 % |
| Trygdeavgift, næring | Næringsinntekt | 10,9 % | 10,8 % |
| Trygdeavgift, pensjon | Pensjon | 5,1 % | 5,1 % |
| Trinnskatt | Personinntekt | 1,7–17,7 % fra 217 401 kr | 1,7–17,8 % fra 226 101 kr |
| Formuesskatt | Nettoformue over bunnfradraget | 1,0 / 1,1 %, bunnfradrag 1 760 000 kr | 1,0 / 1,1 %, bunnfradrag 1 900 000 kr |
| Skatt på utbytte og aksjegevinst | Gevinst eller utbytte over skjermingsfradraget | 37,84 % effektivt | 37,84 % effektivt |
| Selskapsskatt | Overskudd i AS | 22 % | 22 % |
| Merverdiavgift | Salg av varer og tjenester | 25 / 15 / 12 % | 25 / 15 / 12 % |
De tre første radene er de som betyr noe for de fleste. Resten gjelder deg bare hvis du har formue, aksjer eller driver næring. Hvordan tallene ser ut i ditt eget oppgjør, forklarer vi i artikkelen om hvordan du leser skatteoppgjøret.
Skatt på alminnelig inntekt: 22 prosent etter fradrag
Alminnelig inntekt er summen av alle skattepliktige inntekter, som lønn, pensjon, renteinntekter og utleieinntekter, minus fradrag. Satsen er 22 prosent begge år, og den er lik for alle, uansett inntekt. Det er her alle fradragene virker: minstefradraget, personfradraget, rentefradraget, reisefradraget og de andre. Derfor er hvert fradrag verdt 22 prosent av beløpet. Et rentefradrag på 40 000 kroner gir 8 800 kroner lavere skatt.
De 22 prosentene fordeles mellom stat, kommune og fylke. Fordelingen er endret fra 2025 til 2026, men summen er den samme. Bor du i Finnmark eller i tiltakssonen i Nord-Troms, er satsen 18,5 prosent begge år. De to grunnfradragene som alle får, er forklart i artikkelen om personfradrag og minstefradrag.
Trygdeavgift og trinnskatt: skattene som ikke bryr seg om fradrag
Trygdeavgiften og trinnskatten regnes av personinntekten, altså brutto lønn, pensjon og næringsinntekt. Fradrag påvirker dem ikke. Det er disse to som gjør det norske systemet progressivt: trygdeavgiften fordi det er en lav grense for når den starter, og trinnskatten fordi satsen stiger i fem trinn fra 1,7 prosent til 17,7 prosent (2025) eller 17,8 prosent (2026).
Trygdeavgiften betales ikke når inntekten er 99 650 kroner eller lavere, og den kan aldri bli mer enn 25 prosent av det du tjener over den grensen. Alle trinn og satser, og hva de utgjør på ulike lønnsnivåer, finner du i artikkelen om trinnskatt og trygdeavgift.
Regneeksempel: slik bygges skatten opp på 600 000 kroner
Her er en lønnstaker med 600 000 kroner i lønn, uten andre inntekter eller fradrag enn de automatiske, og med vanlig skattesats. Eksemplet er laget av oss, og tallene er avrundet til hele kroner.
| Lag | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Brutto lønn | 600 000 kr | 600 000 kr |
| Minstefradrag | − 92 000 kr | − 95 700 kr |
| Personfradrag | − 108 550 kr | − 114 540 kr |
| Grunnlag for 22 % | 399 450 kr | 389 760 kr |
| 1. Skatt på alminnelig inntekt (22 %) | 87 879 kr | 85 747 kr |
| 2. Trygdeavgift av 600 000 kr | 46 200 kr | 45 600 kr |
| 3. Trinnskatt (trinn 1 og 2) | 13 265 kr | 12 835 kr |
| Samlet skatt | 147 344 kr | 144 183 kr |
| Andel av lønnen | 24,6 % | 24,0 % |
Den gamle versjonen av denne artikkelen sa at en person med 600 000 kroner i lønn betaler mellom 30 og 40 prosent i skatt. Det stemmer ikke. Gjennomsnittsskatten er under 25 prosent. Det som ligger i det området, er marginalskatten: av den neste kronen denne personen tjener, går 33,7 prosent til skatt i 2025 og 33,6 prosent i 2026. Forskjellen på gjennomsnitt og marginal er forklart i artikkelen om marginalskatt.
Formuesskatt
Formuesskatten regnes av nettoformuen, altså verdien av det du eier minus gjeld, per 31. desember. Du betaler bare av den delen som er over bunnfradraget: 1 760 000 kroner for en enslig i 2025 og 1 900 000 kroner i 2026. Satsen er 1,0 prosent, og 1,1 prosent av formue over 20,7 millioner kroner (2025) eller 21,5 millioner kroner (2026). Statens del er økt i 2026, men kommunens del er senket like mye, så samlet sats er den samme.
Mange eiendeler telles ikke med full verdi. Boligen du bor i, har størst rabatt, mens en sekundærbolig telles fullt. En nærmere gjennomgang med regneeksempel finner du i artikkelen formuesskatt og bunnfradrag.
Aksjer, utbytte og kapitalinntekter
Renteinntekter og utleieinntekter skattlegges som alminnelig inntekt med 22 prosent. Utbytte og gevinst på aksjer ganges først opp med en faktor på 1,72 begge år, og deretter skattlegges det med 22 prosent. Det gir en effektiv sats på 37,84 prosent. Skjermingsfradraget gjør at en del av avkastningen er skattefri. Skjermingsrenten for aksjer var 3,6 prosent for 2025, mens satsen for 2026 fastsettes først i januar 2027. Mer om dette i skatt på utbytte.
Pensjon og trygd
Pensjon skattlegges som alminnelig inntekt og personinntekt, akkurat som lønn, men med tre forskjeller. Trygdeavgiften er lavere, 5,1 prosent begge år. Minstefradraget er 40 prosent i stedet for 46 prosent, med lavere tak. Og mange pensjonister har et eget skattefradrag for pensjonsinntekt, på høyst 36 000 kroner for 2025 og 39 100 kroner for 2026. Uføretrygd har samme trygdeavgift som lønn, ikke den lave pensjonssatsen.
Studenter og unge
Frikortgrensen er 100 000 kroner både for 2025 og 2026. Tjener du mindre enn det og har frikort, trekkes det ingen skatt. Går du over, kommer trygdeavgiften inn. Skatten på alminnelig inntekt begynner først når lønnen passerer rundt 200 000 kroner, fordi minstefradraget og personfradraget dekker de første kronene. Fra inntektsåret 2026 finnes også et arbeidsfradrag for unge, men bare for rundt 100 000 tilfeldig uttrukne personer. For en grundigere gjennomgang kan du se artikkelen hvordan skattesystemet fungerer for studenter og unge.
Næringsdrivende og selskaper
Enkeltpersonforetak skattlegges ikke som et eget skattesubjekt. Overskuddet regnes som eierens inntekt og skattlegges med 22 prosent som alminnelig inntekt. I tillegg kommer trygdeavgift på 10,9 prosent for 2025 og 10,8 prosent for 2026, og trinnskatt på samme måte som for lønn.
Aksjeselskaper betaler 22 prosent skatt av overskuddet begge år. Tar eieren ut utbytte, skattlegges det igjen hos eieren, med oppjusteringsfaktoren på 1,72. Hvordan dette virker i praksis, står i skatt for aksjeselskap.
Arbeidsgiveravgift betales av arbeidsgiveren på toppen av lønnen og trekkes ikke fra lønnen din. Satsen varierer etter hvor i landet virksomheten ligger. Satsene per sone gjengir vi ikke her. Merverdiavgift er 25 prosent som hovedregel, 15 prosent på næringsmidler og 12 prosent blant annet på persontransport, overnatting og kino, begge år.
Når du bor eller jobber i utlandet
Er du skattemessig bosatt i Norge, skal du betale skatt av all inntekt og formue, også den du har i utlandet. Bor du i utlandet og får pensjon fra Norge, er kildeskatten 15 prosent begge år, men skatteavtalen med landet du bor i, kan gi fritak eller lavere skatt. Utenlandske arbeidstakere kan skattlegges etter kildeskatteordningen med 25 prosent inkludert trygdeavgift, opp til et inntektstak på 697 150 kroner for 2025 og 725 050 kroner for 2026. Norge har skatteavtaler med mange land for å hindre at samme inntekt skattlegges fullt to steder. For en mer detaljert beskrivelse kan du lese artikkelen skatt ved arbeid eller flytting til utlandet.
Når kommer satsene for 2027?
Satsene for inntektsåret 2027 legges fram i statsbudsjettet i høst og vedtas av Stortinget før nyttår. Før vedtaket er de bare forslag. Hva som er kjent, samler vi i artikkelen om statsbudsjettet og skatten. Denne oversikten er generell informasjon. Det er Skatteetaten som fastsetter skatten din, og ditt eget oppgjør kan avvike fra eksemplene, for eksempel fordi du har flere inntekter eller fradrag.
Ofte stilte spørsmål
Hvor mye skatt betaler man i Norge av 600 000 kroner?
En lønnstaker uten andre fradrag enn minstefradrag og personfradrag betaler rundt 147 300 kroner for inntektsåret 2025 og rundt 144 200 kroner for 2026. Det er omtrent 24 til 25 prosent av lønnen.
Hvilke skatter betaler en vanlig lønnstaker?
Skatt på alminnelig inntekt (22 prosent etter fradrag), trygdeavgift av brutto lønn og trinnskatt på inntekt over innslagspunktet. Formuesskatt kommer bare i tillegg hvis nettoformuen er over bunnfradraget.
Er selskapsskatten den samme i 2025 og 2026?
Ja. Skatten på overskudd i aksjeselskaper er 22 prosent begge år.
Hva er forskjellen på skatteprosent og marginalskatt?
Skatteprosenten er hvor stor del av hele inntekten som går til skatt. Marginalskatten er skatten på den neste kronen du tjener. Med 600 000 kroner i lønn er skatteprosenten rundt 24 til 25, mens marginalskatten er 33,7 prosent for 2025.
Kilder
- Stortingets skattevedtak for inntektsåret 2025 og for inntektsåret 2026
- Skatteetaten: skatt på alminnelig inntekt
- Skatteetaten: satser for trygdeavgift
- Skatteetaten: satser for merverdiavgift
- folketrygdloven § 23-3
Fakta i artikkelen er sist kontrollert mot offentlige kilder 25. september 2026. Ser du noe som er feil eller utdatert? Si fra.