Sykepenger og foreldrepenger skattlegges i hovedsak som lønnen de erstatter. Du får samme minstefradrag som for lønn, betaler trinnskatt og trygdeavgift, og trygdeavgiften følger satsen for inntekten ytelsen erstatter. For en arbeidstaker er den 7,7 prosent for 2025 og 7,6 prosent for 2026. Det som oftest går galt, er ikke skatten, men trekket: når pengene kommer fra en ny utbetaler midt i året, kan det bli trukket for lite.
Mange blir overrasket over restskatt året etter en sykemelding eller en permisjon, og tror at NAV-penger skattlegges strengere enn lønn. Det gjør de som regel ikke. Skatten regnes av hele årsinntekten din, uansett hvem som har betalt den ut. Det som endrer seg, er hvem som trekker skatten underveis, og hvordan trekket passer med resten av året. Her går vi gjennom reglene som faktisk gjelder, en viktig forskjell for selvstendig næringsdrivende og en fast rekkefølge for å oppdage et for lavt trekk før det blir restskatt.
Skatten er den samme – trekket er det som flytter seg
Skatten din for et inntektsår regnes ut én gang, i skatteoppgjøret året etter. Da legges lønn, sykepenger, foreldrepenger og andre inntekter sammen, og skatten beregnes av totalen. Trekket du har betalt gjennom året, er bare et forskudd. Blir forskuddet for lavt, får du restskatt. Blir det for høyt, får du penger tilbake.
Sykepengene kan komme fra arbeidsgiveren din sammen med lønnen, eller direkte fra NAV. Den som betaler ut pengene, trekker skatt etter skattekortet ditt. Når en ny utbetaler kommer inn midt i året, begynner den å trekke uten å vite hva som allerede er utbetalt og trukket andre steder. Det er her de fleste feilene oppstår.
Du har bare ett skattekort. Både arbeidsgiveren og NAV henter det elektronisk og bruker det. Mangler utbetaleren skattekortet, skal det trekkes en høy fast sats: 50 prosent av lønn og lignende ytelser, og 30 prosent av andre trekkpliktige trygdeytelser og pensjoner (skattebetalingsloven § 5-5).
Hvordan sykepenger og foreldrepenger skattlegges
Ytelsene regnes som personinntekt, akkurat som lønn. Det betyr tre ting for skatten din:
- 22 prosent skatt på alminnelig inntekt, etter minstefradrag og personfradrag. Minstefradraget er det samme som for lønn: 46 prosent, maks 92 000 kroner for 2025 og 95 700 kroner for 2026.
- Trinnskatt av den samlede personinntekten, med de vanlige trinnene. Sykepengene legges oppå lønnen, ikke ved siden av.
- Trygdeavgift, men her er det en viktig vri som forklares under.
Trygdeavgiften følger inntekten ytelsen erstatter
Folketrygdloven § 23-3 tredje ledd sier at det av ytelser til livsopphold etter kapitlene 4, 8, 9 og 14 i loven skal beregnes avgift «med satsene for den inntekten som ytelsene erstatter». Kapittel 8 er sykepenger, kapittel 4 er dagpenger, og kapittel 14 er kapitlet om ytelser ved svangerskap, fødsel og adopsjon, der foreldrepengene hører hjemme. Det gir disse satsene:
| Du mottar sykepenger eller foreldrepenger som … | Trygdeavgift 2025 | Trygdeavgift 2026 |
|---|---|---|
| Arbeidstaker (erstatter lønn) | 7,7 % | 7,6 % |
| Selvstendig næringsdrivende (erstatter næringsinntekt) | 10,9 % | 10,8 % |
| Fisker eller dagmamma i eget hjem (erstatter næring med lav sats) | 7,7 % | 7,6 % |
Det er altså feil å si at sykepenger alltid har «lønnssats». For en arbeidstaker stemmer det, men for en snekker med eget enkeltpersonforetak er satsen den høyere næringssatsen.
Sammenlignet med andre NAV-ytelser
Det er lett å tro at alle ytelser fra NAV skattlegges likt. Det gjør de ikke, og forskjellene forklarer hvorfor naboen på uføretrygd og kollegaen på sykepenger kan ha helt ulike erfaringer med skatten.
| Ytelse | Trygdeavgift 2025 / 2026 | Minstefradrag |
|---|---|---|
| Sykepenger og foreldrepenger | Som inntekten de erstatter | Lønn og trygd: 46 % |
| Dagpenger | Som inntekten de erstatter | Lønn og trygd: 46 % |
| Arbeidsavklaringspenger | 7,7 % / 7,6 % | Lønn og trygd: 46 % |
| Uføretrygd | 7,7 % / 7,6 % | Lønn og trygd: 46 % |
| Alderspensjon | 5,1 % / 5,1 % | Pensjon: 40 % |
Mer om pensjon og de andre ytelsene står i skatt på pensjon og trygdeytelser, og selve avgiften er forklart i trygdeavgift – hva du må vite. Er du på dagpenger, har Dagpenger.net mer om selve ytelsen.
Regneeksempel: sykemeldt i fire måneder
Ingvild er lærer og har en årslønn på 540 000 kroner i 2026. Fra februar til mai er hun sykemeldt, og i disse månedene får hun sykepenger i stedet for lønn. Vi forutsetter at sykepengene tilsvarer det hun ellers ville fått i lønn, slik at årsinntekten blir den samme. Ingen andre inntekter eller fradrag enn minstefradrag og personfradrag.
| Del av skatten (inntektsåret 2026, eksempel) | Utregning | Beløp |
|---|---|---|
| Skatt på alminnelig inntekt | (540 000 − 95 700 − 114 540) × 22 % | 72 547 kr |
| Trygdeavgift | 540 000 × 7,6 % | 41 040 kr |
| Trinnskatt | trinn 1 og 2 | 10 435 kr |
| Samlet skatt | 124 022 kr |
Skatten blir nøyaktig den samme som om hun hadde jobbet hele året. Sykemeldingen koster henne ikke noe ekstra i skatt. Men hvis trekket i de fire sykemånedene ble lavere enn det skulle, for eksempel 3 000 kroner for lite per måned, mangler det 12 000 kroner når oppgjøret kommer. Det er restskatt, og den kommer som en overraskelse fordi lønnsslippen fra arbeidsgiveren så helt normal ut resten av året.
Regneeksempel: næringsdrivende på sykepenger
Rune driver snekkerfirma som enkeltpersonforetak. I 2026 får han 60 000 kroner i sykepenger etter en skulderskade. Fordi sykepengene erstatter næringsinntekt, er trygdeavgiften 10,8 prosent. Det gir 6 480 kroner i trygdeavgift på sykepengene. Hadde han vært ansatt, ville avgiften på samme beløp vært 4 560 kroner. Forskjellen er 1 920 kroner.
Det er ikke mye, men det er nok til at et forskudd som er regnet ut med feil sats, ikke dekker skatten. For næringsdrivende betales skatten normalt som forskuddsskatt i fire terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Endres inntekten mye i løpet av året, er det lurt å justere forskuddsskatten. Se forskuddsskatt for næringsdrivende.
Hvorfor overgangen gir feil trekk
Det finnes ingen egen «sykepengeskatt». Feilene kommer av at trekket skjer i biter, hos ulike utbetalere, mens skatten regnes av helheten. Disse situasjonene gir oftest for lite trekk:
- Du har to utbetalere samtidig. Er du delvis sykemeldt, kan du få lønn fra arbeidsgiveren og sykepenger fra NAV i samme måned. Hver av dem trekker etter skattekortet, men ingen av dem ser den andres utbetaling. Da kan trinnskatten for den samlede inntekten bli for lavt dekket.
- Skattekortet er laget for en annen inntekt. Skattekortet bygger på det Skatteetaten regnet med at du skulle tjene. Endrer inntekten seg mye, passer trekket dårligere.
- Du har andre inntekter i tillegg. Utleie og renter gir ikke trekk, og honorarer blir ikke alltid trukket. Hvordan det slår ut, er forklart i skatt på honorar, styreverv og B-inntekt.
- Du er næringsdrivende og forskuddsskatten ikke er justert. Se eksemplet med Rune over.
Det motsatte kan også skje: har du fått mindre utbetalt enn året før, eller lange perioder uten inntekt, kan trekket bli for høyt. Da får du penger tilbake i oppgjøret. Det er ikke skadelig, men du har lånt bort penger til staten gjennom året.
Vent til du har fått to utbetalinger fra den nye utbetaleren. Legg sammen alt som er utbetalt og trukket så langt i året, og sammenlign med det skattekortet regnet med. Ligger du etter, er det enklere å rette nå enn i august neste år. Fremgangsmåten står i trekkes det for lite skatt?
Slik unngår du restskatt
Du har tre verktøy, og de passer til ulike tidspunkt:
- Endre skattekortet mens året pågår. Legg inn den nye, forventede årsinntekten, så regner Skatteetaten ut et nytt trekk som gjelder for alle utbetalere. Se endre skattekort midt i året.
- Betale tilleggsforskudd etter nyttår. Ser du i skattemeldingen at du vil få restskatt, kan du betale inn forskuddet frivillig. Fristen er 31. mai året etter inntektsåret, altså 31. mai 2027 for inntektsåret 2026. Kontonummeret er 7694 05 24802, og du må lage en egen KID hos Skatteetaten. Mer om dette i betal før oppgjøret kommer.
- Betale restskatten når den kommer. Er restskatten 1 000 kroner eller mer, deles den i to fakturaer. Får du oppgjøret før sommeren, er fristene for inntektsåret 2025 20. august og 24. september 2026.
Det løper rentetillegg på restskatt. For inntektsåret 2025 er satsen 3,12 prosent, regnet fra 1. juli 2025. Skatteetaten har selv regnet ut at 10 000 kroner i restskatt gir 356 kroner i rentetillegg frem til 20. august 2026. Betaler du inn tilleggsforskudd innen 31. mai, slipper du rentetillegget på det beløpet du har betalt.
Sjekkliste når du kommer tilbake i jobb
Når sykemeldingen eller permisjonen er over, er det lett å glemme skatten til skattemeldingen kommer. Bruk ti minutter på dette mens du fortsatt husker hva som skjedde:
- Finn alle utbetalinger fra NAV i perioden, og hva som ble trukket i skatt.
- Sjekk lønnsslippene fra arbeidsgiveren for de samme månedene.
- Legg sammen utbetalt og trukket for hele året så langt.
- Sammenlign trekket med det du normalt har av trekk. Ligger du betydelig under, bør du endre skattekortet.
- Noter at du har hatt flere utbetalere. Når skattemeldingen kommer, kontrollerer du at alle beløpene står der.
Satsene for begge årene står samlet på siden med skattesatser 2025 og 2026 side om side. Husk at dette er generell informasjon. Det er Skatteetaten som fastsetter skatten, og din egen situasjon kan ha detaljer som gir et annet svar.
Ofte stilte spørsmål
Betaler jeg mer skatt på sykepenger enn på lønn?
Som arbeidstaker nei. Sykepengene legges sammen med lønnen, og trygdeavgiften er den samme som for lønn: 7,7 prosent for 2025 og 7,6 prosent for 2026. Restskatt etter sykemelding skyldes som regel for lite trekk, ikke høyere skatt.
Hvilken trygdeavgift gjelder for foreldrepenger?
Satsen for den inntekten foreldrepengene erstatter. For en ansatt er det lønnssatsen, for en selvstendig næringsdrivende er det næringssatsen på 10,9 prosent for 2025 og 10,8 prosent for 2026.
Hvorfor fikk jeg restskatt etter at jeg var sykemeldt?
Oftest fordi to utbetalere trakk skatt hver for seg uten å se hverandres utbetalinger, eller fordi skattekortet var laget for en annen inntekt. Skatten beregnes av årsinntekten samlet, så et for lavt trekk viser seg først i oppgjøret.
Hva trekker NAV hvis de ikke har skattekortet mitt?
Uten skattekort skal det trekkes 50 prosent av lønn og lignende ytelser, og 30 prosent av andre trekkpliktige trygdeytelser og pensjoner. Normalt henter NAV skattekortet elektronisk.
Kilder
- folketrygdloven § 23-3 (trygdeavgift på ytelser til livsopphold)
- skattebetalingsloven § 5-5 (trekk uten skattekort)
- skattebetalingsloven § 4-7 (tilleggsforskudd)
- Stortingets skattevedtak for inntektsårene 2025 og 2026
- Skatteetaten: satser for trygdeavgift
Fakta i artikkelen er sist kontrollert mot offentlige kilder 25. september 2026. Ser du noe som er feil eller utdatert? Si fra.