Bor i Sverige og jobber i Norge: hvor du skatter, og hvilket oppgjør du får

Av Terje Moy, ansvarlig redaktørPublisert 25. september 2026

Bor du i Sverige og jobber i Norge, blir lønnen for arbeidet her skattlagt i Norge etter reglene for begrenset skatteplikt. Hva du får av skatteoppgjør, avhenger av ett valg: er du på kildeskatteordningen (PAYE) med 25 prosent flat skatt, får du verken skattemelding eller skatteoppgjør. Er du på vanlig skatt, leverer du skattemelding og får et oppgjør som alle andre – og kanskje fradrag som om du bodde her.

For mange som bor på svensk side, er Svinesund, Morokulien eller Magnor bare en del av veien til jobben. Likevel har få tenkt over at de har tatt et skattevalg – ofte ble det tatt for dem da de fikk skattekortet. Men valget avgjør både hvor mye du betaler og om du får penger tilbake. Denne artikkelen tar for seg den norske siden av saken. Hvordan Sverige behandler inntekten din, er et spørsmål for svenske myndigheter, og det kommer vi bare kort inn på.

Tre spørsmål som avgjør skatten din

1. Er du skattemessig bosatt i Norge eller i Sverige? Sover du i Sverige og jobber i Norge, er utgangspunktet at du bor i Sverige. Men reglene om opphold kan endre det.
2. Er du på PAYE eller vanlig skatt? Dette bestemmer om du får skattemelding og skatteoppgjør.
3. Hvilket lands trygdeordning hører du til? Det påvirker skattesatsen, særlig på PAYE.

Vi tar dem i tur og orden. Det er Skatteetaten som avgjør hvordan reglene slår ut for deg, og det du leser her, er generell informasjon.

Når blir en pendler bosatt i Norge?

Skatteloven § 2-1 sier at du blir skattemessig bosatt i Norge hvis du oppholder deg her i mer enn 183 dager i løpet av en tolvmånedersperiode, eller mer enn 270 dager i løpet av en trettiseksmånedersperiode. Bostedet oppstår først i det inntektsåret der du passerer antallet dager.

For en som bor i Sverige og har arbeidsplass i Norge, er det lett å komme nær disse tallene. Hvordan en arbeidsdag der du reiser hjem om kvelden skal telles, bør du avklare med Skatteetaten hvis du ligger i grenseland. Blir du bosatt i Norge, snur hele bildet: da skal du skatte til Norge av all inntekt og formue, også det du har i Sverige. Da gjelder reglene i artikkelen om ditt første skatteoppgjør i Norge mer enn det som står her.

PAYE: 25 prosent, ingen skattemelding

Kildeskatteordningen for utenlandske arbeidstakere kalles PAYE (pay as you earn). Satsen er 25 prosent av lønnen, både for 2025 og 2026, og den står i Stortingets skattevedtak § 3-9. Hjemmelen er skatteloven kapittel 20.

De 25 prosentene inkluderer trygdeavgiften. Er du ikke pliktig til å betale norsk trygdeavgift, for eksempel fordi du er medlem av svensk trygd, skal satsen settes ned tilsvarende. For 2026 blir den da 17,4 prosent (25 minus 7,6). For 2025 blir den etter samme regnestykke 17,3 prosent (25 minus 7,7).

Sats

25 % (inkludert trygdeavgift), 2025 og 2026

Uten norsk trygdeavgift

17,4 % i 2026 · 17,3 % i 2025 (utregnet)

Inntektstak

697 150 kr (2025) · 725 050 kr (2026)

Kan ikke brukes for

næringsinntekt, arbeid på skip eller sokkel, og personer som har vært skattemessig bosatt i Norge i mer enn ett år

Skattemelding og oppgjør

Nei – du får kvittering for betalt skatt

Fradrag

Ingen

Den store fordelen er at alt er ferdig når lønnen er betalt. Du får ingen skattemelding og intet skatteoppgjør, og du kan ikke få restskatt. Skatteetaten skriver rett ut at PAYE-skattlagte ikke får skattemelding eller skatteoppgjør, og at de ikke kan kreve fradrag. Ulempen er nettopp det siste. Har du høye reiseutgifter, renter på lån eller betaler fagforeningskontingent, går du glipp av fradragene.

Du kan gå ut av PAYE i ettertid

Du kan be om å gå ut av ordningen når du søker skattekort, ved ID-kontrollen eller senere. Fristen er 31. desember tre år etter inntektsåret. For inntektsåret 2025 betyr det at du kan velge vanlig skatt helt til og med 31. desember 2028. Da får du skattemelding og et vanlig oppgjør for det året. Har du betalt 25 prosent og ville fått lavere skatt med fradrag, er det penger å hente. Mer om skattekort for denne gruppen står i skattekort for utenlandske arbeidstakere.

Vanlig skatt: skattemelding, oppgjør og 90-prosentpraksisen

Er du ikke på PAYE, er du på vanlig skatt med begrenset skatteplikt til Norge. Da leverer du skattemelding og får skatteoppgjør, på samme måte som folk som bor her. Oppgjøret kommer fortløpende, de fleste får det mellom april og juni, og alle får det før 1. desember.

Spørsmålet er hvilke fradrag du får. Skatteloven § 6-71 gir en person bosatt i en annen EØS-stat rett til fradrag som om hun bodde i Norge, når «hele eller tilnærmet hele» inntekten av arbeid, pensjon, uføreytelser eller virksomhet skattlegges i Norge. Loven sier ikke 90 prosent. Det er Skatteetatens praktisering som setter to vilkår: minst 90 prosent av bruttoinntekten og minst 90 prosent av den alminnelige inntekten må skattlegges i Norge. Er du gift, legges ektefellenes samlede inntekt til grunn.

Oppfyller du vilkårene, får du personfradrag, minstefradrag og andre fradrag som en som bor i Norge. Du krever det i skattemeldingen, eller når du søker skattekort. Oppfyller du dem ikke, blir fradragene færre. For enkelte med begrenset skatteplikt finnes et eget standardfradrag på 10 prosent, maks 40 000 kroner, som erstatter de fleste andre fradrag.

Regneeksempel: PAYE eller vanlig skatt?

Johan bor i Strömstad og jobber som elektriker i Halden. I 2025 tjente han 450 000 kroner, og han betaler norsk trygdeavgift. All inntekten hans er norsk, og han er enslig, så han oppfyller 90-prosentvilkårene. Vi sammenligner de to ordningene med 2025-satsene. Utregningen er vår egen og forenklet: den ser bort fra andre fradrag enn personfradrag og minstefradrag, og fra hvordan Sverige behandler inntekten.

I eksemplet betaler Johan rundt 15 700 kroner mer på PAYE. Har han i tillegg renter på et boliglån eller fagforeningskontingent, øker forskjellen, fordi de fradragene bare finnes i vanlig skatt. Men regnestykket kan slå andre veien for noen med lav inntekt i Norge og høy inntekt i Sverige, eller for dem som ikke oppfyller 90-prosentvilkårene. Og enkelheten er verdt noe: på PAYE får du aldri restskatt.

Trygd er et eget regelsett

Hvilket lands trygd du hører til, avgjøres av EØS-reglene i forordning (EF) nr. 883/2004, ikke av skattereglene. Blanketten A1 dokumenterer hvilket lands trygdelovgivning du er omfattet av. Skatteetaten og Nav har ulike regler for hva som regnes som å være bosatt, og et A1 fra svenske myndigheter er ikke alene nok til å slippe norsk trygdeavgift. Sørg for at trygdestatusen er riktig registrert, siden den direkte endrer PAYE-satsen og trygdeavgiften i et vanlig oppgjør. Satsene for 2025 og 2026 er forklart i trygdeavgift – hva du må vite.

Og Sverige?

Bor du i Sverige, kan Sverige også ha et krav på skatt av inntekten din. Skatteavtaler løser dette på en av to måter. Med kreditmetoden får du fradrag i skatten for det du har betalt i det andre landet, men aldri mer enn skatten på den samme inntekten. Med unntaksmetoden er inntekten fritatt i det ene landet. Hvilken metode som brukes for din inntekt, og hvordan det føres på svensk side, må du avklare med svenske skattemyndigheter. Den generelle forklaringen står i skatt ved utenlandsopphold, arbeid eller flytting.

Praktisk: penger til gode og restskatt fra Sverige

Får du vanlig skatteoppgjør med penger til gode, må Skatteetaten ha kontonummeret ditt. Uten det kan de ikke betale ut, og du får et eget brev. Les hva som skjer i hvis du ikke har oppgitt kontonummer.

Får du restskatt og vil betale fra en svensk bank, bruker du IBAN NO42 7694 0524 802 og BIC/SWIFT DNBANOKKXXX, med KID som referanse. KID-nummeret må du lage selv på Skatteetatens side, og husk å velge riktig inntektsår. Fristene er de samme som for alle andre: for oppgjør før sommeren 20. august og 24. september 2026. Alt om betaling fra utlandet står i betale restskatt fra utlandet.

Trenger du å snakke med Skatteetaten fra et svensk nummer, ringer du +47 22 07 70 00. Telefonen er åpen 09.00–15.00 på hverdager. Du kan ikke sende e-post, men du kan skrive til dem når du har logget inn.

Sjekkliste for grensependleren

• Finn ut om du er på PAYE eller vanlig skatt. Står du på PAYE, får du ingen skattemelding.
• Tell dagene i Norge hvis du overnatter her i perioder.
• Sjekk at trygdestatusen din er riktig, og at du har A1 hvis du er i svensk trygd.
• Regn på om vanlig skatt lønner seg, særlig hvis du har renter eller andre fradrag.
• Husk fristen for å gå ut av PAYE: 31. desember 2028 for inntektsåret 2025.
• Registrer kontonummer hos Skatteetaten.

Ofte stilte spørsmål

Fakta i artikkelen er sist kontrollert mot offentlige kilder 25. september 2026. Ser du noe som er feil eller utdatert? Si fra.