Marginalskatt er skatten du betaler av den neste kronen du tjener. Har du en vanlig lønn mellom 318 300 og 725 050 kroner i 2026, er marginalskatten 33,6 prosent. Får du 10 000 kroner mer i lønn, går 3 360 kroner til skatt, og du sitter igjen med 6 640 kroner. Skatten kan aldri gjøre at du sitter igjen med mindre totalt fordi du tjener mer.
Marginalskatten er det tallet som svarer på spørsmålet folk faktisk lurer på når de forhandler lønn, sier ja til en ekstravakt eller vurderer å jobbe litt mer. Den er også det tallet som oftest blir blandet sammen med gjennomsnittsskatten, altså den delen av hele lønnen som går til skatt. Her får du begge, forklart med vanlige tall og regneeksempler for både inntektsåret 2025 og 2026.
Marginalskatt og gjennomsnittsskatt – to helt ulike tall
Gjennomsnittsskatten er all skatten du betaler i løpet av året, delt på inntekten din. Den er alltid lavere enn marginalskatten, fordi de første kronene du tjener, skattlegges lavt eller ikke i det hele tatt. Marginalskatten gjelder bare de siste kronene, altså toppen av inntekten din. Det er den som bestemmer hva du sitter igjen med av en lønnsøkning.
Regneeksempel: Kari med 560 000 kroner i lønn
Kari tjener 560 000 kroner i 2026, har ingen andre inntekter eller fradrag enn minstefradraget og bor i en kommune med vanlig skattesats. Slik blir skatten hennes (eksempel, inntektsåret 2026):
| Del av skatten | Utregning | Beløp |
|---|---|---|
| Skatt på alminnelig inntekt | (560 000 − 95 700 i minstefradrag − 114 540 i personfradrag) × 22 % | 76 947 kr |
| Trygdeavgift | 560 000 × 7,6 % | 42 560 kr |
| Trinnskatt | trinn 1 og trinn 2 | 11 235 kr |
| Samlet skatt | 130 743 kr |
Karis gjennomsnittsskatt er 23,3 prosent. Men av den neste tusenlappen hun tjener, går 336 kroner til skatt, fordi marginalskatten hennes er 33,6 prosent. Begge tallene er riktige, men de svarer på forskjellige spørsmål. Gjennomsnittsskatten forteller hvor stor del av lønnen som går til fellesskapet. Marginalskatten forteller hva en endring er verdt.
Marginalskatten for lønn i 2025 og 2026
For en lønnstaker består marginalskatten av tre deler som legges sammen: 22 prosent skatt på alminnelig inntekt, trygdeavgift og trinnskatt. De to første er nesten like for alle. Det er trinnskatten som gjør at marginalskatten stiger med inntekten. Hvordan trinnene fungerer, står i artikkelen om trinnskatt og hvordan trinnene regnes ut.
| Trinn | Lønn 2025 | Marginalskatt 2025 | Lønn 2026 | Marginalskatt 2026 |
|---|---|---|---|---|
| Under trinn 1 | 200 551 – 217 400 kr | 29,7 % | 210 241 – 226 100 kr | 29,6 % |
| Trinn 1 | 217 401 – 306 050 kr | 31,4 % | 226 101 – 318 300 kr | 31,3 % |
| Trinn 2 | 306 051 – 697 150 kr | 33,7 % | 318 301 – 725 050 kr | 33,6 % |
| Trinn 3 | 697 151 – 942 400 kr | 43,4 % | 725 051 – 980 100 kr | 43,3 % |
| Trinn 4 | 942 401 – 1 410 750 kr | 46,4 % | 980 101 – 1 467 200 kr | 46,4 % |
| Trinn 5 | fra 1 410 751 kr | 47,4 % | fra 1 467 201 kr | 47,4 % |
Tabellen er regnet ut fra satsene i Stortingets skattevedtak: 22 prosent på alminnelig inntekt, trygdeavgift på 7,7 prosent i 2025 og 7,6 prosent i 2026, pluss trinnskatten for hvert trinn. Den gjelder lønn for deg mellom 17 og 69 år, med fullt minstefradrag og vanlig kommuneskatt. Hva som ligger bak de to inntektsbegrepene, forklarer vi i hva alminnelig inntekt er og i artikkelen om trygdeavgift.
Fra 2025 til 2026 gikk trygdeavgiften på lønn ned med 0,1 prosentpoeng, mens trinn 4 og 5 gikk opp med 0,1 prosentpoeng. For de høyeste lønningene går det opp i opp: marginalskatten er 46,4 og 47,4 prosent begge årene. Samtidig ble alle innslagspunktene hevet, så de fleste betaler litt mindre skatt av samme lønn i 2026. Alle satsene side om side finner du i oversikten over skattesatser for 2025 og 2026.
Bor du i Finnmark eller i tiltakssonen i Troms, er fellesskatten lavere: 3,1 prosent i 2025 og 4,75 prosent i 2026. Da blir skatten på alminnelig inntekt 3,5 prosentpoeng lavere enn i tabellen begge år, og marginalskatten tilsvarende lavere.
Regneeksempel: lønnsøkning på 25 000 kroner
Kari får 25 000 kroner i lønnsøkning fra 1. januar 2026, slik at årslønnen går fra 560 000 til 585 000 kroner. Hele økningen havner i trinn 2, der marginalskatten er 33,6 prosent.
- Lønnsøkning i året: 25 000 kr
- Mer i skatt: 25 000 × 33,6 % = 8 400 kr
- Kari sitter igjen med 16 600 kr, eller omtrent 1 383 kroner mer i måneden etter skatt
Merk at det er lønnsøkningen som skattlegges med 33,6 prosent, ikke hele lønnen. Resten av inntekten hennes beskattes akkurat som før. Lurer du på hva lønnen i ditt yrke ligger på før du forhandler, har Lønnsguiden med lønn i ulike yrker oversikter du kan sammenligne med.
Når lønnsøkningen krysser et trinn
En seig myte er at du kan tape penger på å «gå opp et skattetrinn». Det stemmer ikke. Trinnskatten er bygget slik at den høyere satsen bare gjelder den delen av inntekten som ligger over innslagspunktet. Kronene under grensen beskattes som før.
Regneeksempel: Ole passerer trinn 3
Ole tjener 710 000 kroner og får 30 000 kroner mer i 2026, til 740 000 kroner. Innslagspunktet for trinn 3 i 2026 er 725 050 kroner. Da deles økningen i to (eksempel, inntektsåret 2026):
| Del av økningen | Beløp | Marginalskatt | Skatt |
|---|---|---|---|
| Fra 710 000 til 725 050 kr | 15 050 kr | 33,6 % | 5 057 kr |
| Fra 725 050 til 740 000 kr | 14 950 kr | 43,3 % | 6 473 kr |
| Sum | 30 000 kr | i snitt 38,4 % | 11 530 kr |
Ole sitter igjen med 18 470 kroner av lønnsøkningen. Den høyeste marginalskatten for lønn er 47,4 prosent, så du beholder alltid mer enn halvparten av en lønnsøkning. Skatten alene kan aldri gjøre at du får mindre utbetalt ved å tjene mer.
Det finnes ordninger utenfor skattesystemet der pris eller støtte avhenger av inntekten din. De påvirker hva du sitter igjen med, men de er ikke en del av marginalskatten, og tallene her tar ikke hensyn til dem.
Overtid og bonus: hvorfor trekket ser verre ut enn skatten
Overtid og bonus er vanlig lønn, og de skattlegges med den samme marginalskatten som en lønnsøkning. Line tjener 480 000 kroner i 2026 og får 12 000 kroner i overtid i november. Hun ligger i trinn 2 før og etter, så overtiden gir 4 032 kroner mer i skatt (12 000 × 33,6 %). Hun sitter igjen med 7 968 kroner.
Likevel opplever mange at skattetrekket den måneden overtiden blir utbetalt, er urimelig høyt, eller at det er lavere enn ventet. Grunnen er at skattekortet regner ut trekket for én og én utbetaling, mens skatten fastsettes for hele året. Trekket er bare et forskudd. Om det ble trukket for mye eller for lite, jevnes det ut i skatteoppgjøret året etter.
Får du mye overtid eller en stor bonus, er det derfor lurt å sjekke om trekket for året holder følge. Ellers kan en hyggelig bonus bli til restskatt neste høst. Slik gjør du det: sjekk om det trekkes for lite skatt.
Lave inntekter: marginalskatten hopper
For deg med sommerjobb, deltidsstilling ved siden av studiene eller lav inntekt ellers, oppfører marginalskatten seg annerledes. Personfradraget, minstefradraget og en egen regel for trygdeavgiften gjør at den går i sprang. Tabellen under er regnet ut fra satsene for et eksempel med bare lønnsinntekt og ingen andre fradrag enn minstefradrag og personfradrag.
| Lønn 2025 | Lønn 2026 | Marginalskatt | Hva som skjer |
|---|---|---|---|
| Opptil 99 650 kr | Opptil 99 650 kr | 0 % | Ingen trygdeavgift, og personfradraget dekker resten |
| 99 651 – 144 002 kr | 99 651 – 143 175 kr | 25 % | Trygdeavgiften trappes inn med 25 % av inntekten over 99 650 kr |
| 144 003 – 200 550 kr | 143 176 – 210 240 kr | 7,7 % / 7,6 % | Bare vanlig trygdeavgift; minstefradrag og personfradrag holder skatten på alminnelig inntekt på null |
| 200 551 – 217 400 kr | 210 241 – 226 100 kr | 29,7 % / 29,6 % | Skatten på alminnelig inntekt starter |
Det gir et litt overraskende resultat: en student med 120 000 kroner i årsinntekt har høyere marginalskatt enn en som tjener 170 000 kroner. Regelen i folketrygdloven § 23-3 sier at trygdeavgiften ikke skal være mer enn 25 prosent av inntekten over 99 650 kroner. Den skjermer lave inntekter, men gjør at hver ekstra krone i dette området gir 25 øre i avgift, helt til den vanlige satsen tar over. Frikortgrensen er 100 000 kroner både i 2025 og 2026, altså et eget beløp som ligger like over grensen for trygdeavgift. Mer om skatt på de første jobbene står i artikkelen om skatt for studenter og unge arbeidstakere.
Er du født mellom 1991 og 2006 og ble trukket ut til prøveordningen med arbeidsfradrag for unge, gjelder et eget mønster fra inntektsåret 2026. Fradraget trappes ned fra 345 000 kroner og er borte ved 657 500 kroner. I det området krymper fradraget når lønnen øker, og da blir marginalskatten høyere enn i tabellen over. Ordningen gjelder bare de rundt 100 000 som ble trukket ut, ikke alle unge.
Pensjon, næring og aksjer: andre satser
Tabellene over gjelder lønn. Andre typer inntekt har andre satser, og da blir marginalskatten en annen.
- Pensjon: trygdeavgiften er 5,1 prosent begge år. Men pensjonister har også skattefradrag for pensjonsinntekt, som trappes ned når pensjonen øker (fra 276 400 kroner i 2025 og 294 200 kroner i 2026). Der fradraget trappes ned, blir marginalskatten høyere enn summen av satsene. Les mer om skatt på pensjon og trygdeytelser.
- Næringsinntekt i enkeltpersonforetak: trygdeavgiften er 10,9 prosent i 2025 og 10,8 prosent i 2026, altså 3,2 prosentpoeng mer enn på lønn. I trinn 2 i 2026 blir marginalskatten da 36,8 prosent, og i trinn 5 hele 50,6 prosent.
- Utbytte og aksjegevinster: beskattes med en effektiv sats på 37,84 prosent både i 2025 og 2026 (22 prosent ganget med 1,72), uavhengig av trinnskatten. For deg med eget aksjeselskap er det en del av regnestykket lønn eller utbytte fra eget AS.
Fradrag er verdt 22 prosent – uansett marginalskatt
Her går mange i fella. Når marginalskatten er 43,3 prosent, er det fristende å tro at et fradrag også er verdt 43,3 prosent. Det er det ikke. Nesten alle vanlige fradrag trekkes fra i alminnelig inntekt, som skattlegges med 22 prosent. Trinnskatt og trygdeavgift regnes av brutto lønn, og den blir ikke lavere av fradrag.
Eksempel for inntektsåret 2025: har du 40 000 kroner i renter på boliglån, blir skatten 8 800 kroner lavere, fordi fradraget er verdt 22 prosent. Det gjelder enten du tjener 400 000 eller 1,4 millioner. Det samme gjelder fradraget for fagforeningskontingent og de fleste andre fradrag. Forskjellen mellom fradrag i inntekten og fradrag direkte i skatten forklarer vi i inntektsfradrag og skattefradrag.
Tallene i denne artikkelen er regnet ut fra de vedtatte satsene og er generell informasjon. Din faktiske skatt fastsettes av Skatteetaten og avhenger av alle inntektene og fradragene dine. Vil du prøve med egne tall, kan du bruke marginalskattkalkulatoren.
Ofte stilte spørsmål
Hva er høyeste marginalskatt på lønn i Norge?
For lønnsinntekt er den 47,4 prosent både i 2025 og 2026. Den gjelder lønn over 1 410 750 kroner i 2025 og over 1 467 200 kroner i 2026.
Kan jeg tjene mindre netto hvis jeg går opp et skattetrinn?
Nei. Den høyere satsen gjelder bare kronene over innslagspunktet. Resten av lønnen skattlegges som før, og du beholder alltid mer enn halvparten av hver ekstra krone i lønn.
Hvorfor er marginalskatten høyere enn skatteprosenten på skattekortet?
Prosenten på skattekortet er nærmere gjennomsnittsskatten, som tar med alle kronene du tjener, også de som skattlegges lavt. Marginalskatten gjelder bare toppen av inntekten og er derfor høyere.
Blir overtid skattlagt hardere enn vanlig lønn?
Nei. Overtid er vanlig lønn og får den samme marginalskatten. Trekket i den enkelte måneden kan avvike, men det jevnes ut i skatteoppgjøret.
Kilder
- Stortingets skattevedtak for inntektsårene 2025 og 2026 (trinnskatt, trygdeavgift og fradrag)
- folketrygdloven § 23-3 (trygdeavgift og nedre grense)
- skatteloven § 16-1 (skattefradrag for pensjonsinntekt)
- Skatteetaten: trinnskatt, trygdeavgift og satser
Fakta i artikkelen er sist kontrollert mot offentlige kilder 25. september 2026. Ser du noe som er feil eller utdatert? Si fra.