Nav og pensjonsutbetalere trekker skatt etter det samme skattekortet som en arbeidsgiver. Likevel blir trekket ofte annerledes enn på lønn, fordi skatten på ytelsene ikke er den samme. Pensjon har lavere trygdeavgift og et eget minstefradrag, uføretrygd har samme trygdeavgift som lønn, og dagpenger og sykepenger får satsen til inntekten de erstatter. Mangler skattekortet, trekkes det 30 prosent av ytelsen, ikke 50 prosent som på lønn. Er trekket for lavt, kan du endre skattekortet eller betale inn ekstra selv.
Mange blir forvirret første gang de får penger fra Nav. Trekket på pensjonen er lavere enn det var på lønnen, og uføretrygden ser ut til å trekkes hardere enn pensjonen til naboen. Alt dette har forklaringer. Her går vi gjennom hva som skiller ytelsene fra lønn, ytelse for ytelse, og hva du kan gjøre hvis du vil at det skal trekkes mer eller mindre.
Samme skattekort, men ulik skatt
Du har ett skattekort, og alle som betaler deg penger, bruker det: arbeidsgiveren, Nav og pensjonsordningen. Skattekortet skal sørge for at summen av trekkene gjennom året dekker skatten på alt du tjener. Men skatten på en krone i pensjon er ikke den samme som skatten på en krone i lønn. Det er tre ting som skiller:
- Trygdeavgiften. Satsen avhenger av hva slags inntekt det er, og for noen ytelser av hva de erstatter.
- Minstefradraget. Pensjon har et lavere minstefradrag enn lønn og trygd.
- Skattefradraget for pensjonsinntekt. Alderspensjon og enkelte andre pensjoner gir et eget fradrag i skatten, som lønn og de fleste trygdeytelser ikke gir.
Derfor er det helt normalt at trekket på pensjonen er lavere enn trekket på en like stor lønn. Det er ikke et tegn på at noe er feil.
Trygdeavgiften, ytelse for ytelse
Trygdeavgiften har tre satser. For inntektsåret 2026 er lav sats 5,1 prosent, mellomsatsen for lønn 7,6 prosent og satsen for næringsinntekt 10,8 prosent. For 2025 var mellomsatsen 7,7 og næringssatsen 10,9 prosent. Hvilken sats en ytelse får, står i folketrygdloven § 23-3.
| Ytelse | Trygdeavgift 2026 | Avgift av 300 000 kr |
|---|---|---|
| Alderspensjon og annen pensjon | 5,1 % | 15 300 kr |
| Uføretrygd | 7,6 % (mellomsats) | 22 800 kr |
| Arbeidsavklaringspenger (AAP) | 7,6 % (mellomsats) | 22 800 kr |
| Sykepenger og dagpenger til en arbeidstaker | 7,6 % (satsen for lønn) | 22 800 kr |
| Sykepenger til en selvstendig næringsdrivende | 10,8 % (satsen for næring) | 32 400 kr |
To av radene overrasker mange. Den første er uføretrygden. Det er en utbredt misforståelse at uføretrygd får den lave pensjonssatsen. Den gjør ikke det: uføretrygd er nevnt uttrykkelig blant ytelsene med mellomsats, akkurat som AAP. Den andre er sykepengene. For sykepenger, dagpenger og enkelte andre ytelser til livsopphold beregnes avgiften med satsen for den inntekten ytelsen erstatter. En selvstendig næringsdrivende som blir sykemeldt, betaler derfor næringssatsen også av sykepengene. Mer om dette står i artikkelen om skatt og trekk på sykepenger og foreldrepenger.
Er du eldre enn 69 år eller yngre enn 17 år i inntektsåret, gjelder den lave satsen på 5,1 prosent også for lønn og næringsinntekt. Den generelle forklaringen på avgiften finner du i artikkelen om trygdeavgift.
Minstefradrag og skattefradrag for pensjon
Minstefradraget for pensjon er 40 prosent av pensjonen, med et tak på 75 400 kroner i 2026 (73 150 kroner i 2025). For lønn og trygd er det 46 prosent, med et tak på 95 700 kroner i 2026 (92 000 kroner i 2025). Har du både pensjon og lønn, får du summen av de to, men aldri mer enn taket for lønn.
I tillegg kommer skattefradraget for pensjonsinntekt etter skatteloven § 16-1. Det gjelder alderspensjon fra folketrygden, AFP, supplerende stønad til personer over 67 år med kort botid i Norge og tilsvarende pensjon fra andre EØS-land. For 2026 er fradraget på inntil 39 100 kroner, og for 2025 inntil 36 000 kroner. Fradraget trappes ned over to grenser, som for 2026 er 294 200 og 437 100 kroner. Uføretrygd står ikke på listen. Det er en av grunnene til at en uføretrygdet og en alderspensjonist med like store utbetalinger kan få ganske ulikt trekk.
Hvordan uføretrygden kan ende med restskatt, har vi skrevet om i artikkelen uføretrygd og restskatt: hvorfor det skjer. Vil du lese mer om ytelsene selv, har søsternettstedet vårt en egen guide til uføretrygd.
Uten skattekort: 30 prosent, ikke 50
Har utbetaleren ikke skattekortet ditt, skal det trekkes etter faste satser i skattebetalingsloven § 5-5. For lønn er satsen 50 prosent. For trygdeytelser og pensjoner som det skal trekkes skatt av, er den 30 prosent.
Et eksempel: får du 18 000 kroner i dagpenger for en periode og utbetaleren mangler skattekortet, trekkes det 5 400 kroner. Det er mindre dramatisk enn 50 prosent, men for en med lav ytelse kan det likevel være mye mer enn den riktige skatten. Det som er trukket for mye, kommer tilbake i skatteoppgjøret. Ser du et trekk på nøyaktig 30 prosent, er det derfor verdt å sjekke at skattekortet er på plass.
Frikortgrensen er 100 000 kroner både i 2025 og 2026. Får du en ytelse som gjør at du til sammen tjener mer enn dette, er frikortet ikke lenger nok, og du bør få et vanlig skattekort. Hva som regnes med i grensen, står i artikkelen om frikortgrensen.
Flere utbetalere: der restskatten oppstår
Det vanligste problemet med ytelser er ikke satsene, men at du har mer enn én som betaler. En pensjonist kan ha alderspensjon fra Nav og tjenestepensjon fra en pensjonsordning. En som går på AAP, kan jobbe litt ved siden av. En som får dagpenger, kan ha en liten deltidsjobb. Hver utbetaler trekker av det den betaler ut, og ingen ser hva de andre har betalt.
Det går bra så lenge skattekortet bygger på et anslag som inneholder alt. Er en av inntektene ikke med, for eksempel fordi den begynte etter at skattekortet ble laget, blir det trukket som om du hadde mindre inntekt enn du har. Da får du restskatt. Vi har regnet på et konkret tilfelle i artikkelen om pensjon og lønn samtidig, der en pensjonist med 200 000 kroner i lønn får 31 prosent av lønnen i ekstra skatt.
Det samme gjelder i overgangen mellom jobb og Nav. Går du fra lønn til dagpenger i mars, er årsinntekten din en annen enn da skattekortet ble laget. Se artikkelen om skattekort ved ny jobb og jobbskifte for et regnestykke som viser hvordan du sjekker om trekket treffer.
Vil du ha høyere trekk?
Noen vil heller ha litt mindre utbetalt hver måned enn en restskatt året etter. Det er to sikre veier:
- Endre skattekortet. Legg inn alle inntektene du venter for året, fra Nav, pensjonsordninger og eventuelle arbeidsgivere. Er du usikker, legg inn litt for høyt. Da blir trekket høyere hos alle utbetalerne. Du gjør det på Skatteetatens sider om skattekort, og fremgangsmåten står i artikkelen om å endre skattekortet midt i året.
- Betal tilleggsforskudd. Ser du etter at året er omme at det er trukket for lite, kan du betale inn selv, senest 31. mai året etter. For inntektsåret 2026 er fristen 31. mai 2027. Pengene går til kontonummer 7694 05 24802 med en egen KID for tilleggsforskudd. Da blir restskatten mindre, og du slipper rentetillegg på det du har betalt.
Noen utbetalere har også egne løsninger der du kan be om et ekstra trekk ut over skattekortet. Hvilke muligheter du har der, og hvordan du ber om det, må du høre med den som betaler ut ytelsen eller pensjonen. Å endre skattekortet har den fordelen at det virker hos alle utbetalerne samtidig.
Jo tidligere du justerer, desto flere utbetalinger fordeles endringen på. En justering i februar merkes knapt. Den samme justeringen i november kan ta en stor bit av desemberutbetalingen.
Skattetrekk er ikke det samme som utleggstrekk
Ser du et trekk på utbetalingen fra Nav som ikke stemmer med skattekortet, kan det være noe helt annet enn skatt. Fra 2026 samles innkrevingen av gjeld hos de offentlige namsmyndighetene gradvis i ett samordnet utleggstrekk per person. Arbeidsgiveren eller Nav betaler da trekket til Skatteetaten, som fordeler det videre.
| Skattetrekk | Utleggstrekk | |
|---|---|---|
| Hva det er | Forskudd på årets skatt | Tvungen nedbetaling av gjeld |
| Hva styrer beløpet | Skattekortet | Gjelden og hva du trenger å leve av |
| Kommer igjen i skatteoppgjøret | Ja, som en del av regnestykket | Nei |
| Endres ved | Nytt skattekort | Henvendelse til innkrevingsmyndigheten |
Utleggstrekket skal ta hensyn til hva du trenger til livsopphold. Satsene står i artikkelen om livsoppholdssatser ved gjeldsordning og utleggstrekk, og ordningen er forklart i artikkelen om samordnet utleggstrekk.
Pensjon til utlandet
Bor du i utlandet og får pensjon fra Norge, kan det trekkes kildeskatt. Satsen er 15 prosent både i 2025 og 2026, og den omfatter også uføretrygd. Om Norge faktisk kan skattlegge pensjonen, avhenger av skatteavtalen med landet du bor i. Mer om skatt ved opphold i utlandet står i artikkelen om skatt ved utenlandsopphold. Den generelle gjennomgangen av hvordan ytelsene skattlegges, finner du i artikkelen om skatt på pensjon og trygdeytelser.
Tallene og eksemplene her er generell informasjon. Det er Skatteetaten som fastsetter skatten din, og Nav eller pensjonsordningen som gjennomfører trekket.
Ofte stilte spørsmål
Hvorfor trekker Nav mindre skatt av pensjonen enn arbeidsgiveren gjorde av lønnen?
Fordi skatten på pensjon er lavere. Pensjon har trygdeavgift på 5,1 prosent mot 7,6 prosent på lønn i 2026, og alderspensjon gir i tillegg et eget skattefradrag for pensjonsinntekt.
Får uføretrygd samme trygdeavgift som pensjon?
Nei. Uføretrygd har mellomsatsen, 7,6 prosent i 2026 og 7,7 prosent i 2025, den samme som lønn. Uføretrygd gir heller ikke skattefradrag for pensjonsinntekt.
Hvor mye trekkes det hvis Nav ikke har skattekortet mitt?
For trygdeytelser og pensjoner skal det trekkes 30 prosent når skattekortet mangler. For lønn er satsen 50 prosent.
Kan jeg få trukket mer skatt av ytelsen for å unngå restskatt?
Ja. Den sikreste måten er å endre skattekortet og legge inn alle inntektene for året. Du kan også betale tilleggsforskudd innen 31. mai året etter inntektsåret.
Kilder
- folketrygdloven § 23-3 (trygdeavgift og satser)
- skattebetalingsloven § 5-5 (trekk uten skattekort)
- skatteloven § 16-1 (skattefradrag for pensjonsinntekt)
- Stortingets skattevedtak for inntektsårene 2025 og 2026
- Skatteetaten: satser for trygdeavgift
Fakta i artikkelen er sist kontrollert mot offentlige kilder 25. september 2026. Ser du noe som er feil eller utdatert? Si fra.